税理士紹介Q&A

本人が受け取る個人年金

[平成21年4月1日現在法令等]


 個人年金には、個人年金保険などの保険形式のものと、個人年金信託、財形年金などの貯蓄形式のものがあります。


  •  1 保険形式の年金契約で、その保険料を支払っていた者が年金を受け取った場合
    この年金は、公的年金等以外の雑所得になります。
    課税される所得の金額は、その年に支払を受けた年金額から、それに対応する保険料又は掛金を差し引いた残りの金額です。これを他の所得の金額と合計して確定申告をする必要があります。
    また、これらの保険形式の年金契約の払込保険料は生命保険料控除の対象となります。
  •  2 貯蓄形式の年金契約で、その掛金等を支払っていた者が年金を受け取った場合
    この年金のうち、保険料又は掛金以外の預金利子に相当するものは利子所得になります。

 

(所法23、35、76、120、所令183)